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Cómo Demostrar La Materialidad De Las Operaciones Inexistentes a

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SEMINARIO
CÓMO DEMOSTRAR LA MATERIALIDAD DE LAS OPERACIONES INEXISTENTES ANTE EL SAT
SU DEFENSA FISCAL

EXPOSITOR: MTRO. ARTURO BALTAZAR VALLE

El CFF otorga a la autoridad fiscal, la facultad para aplicar un procedimiento de detección interna para conocer hechos concretos que le lleven a presumir que un contribuyente emite CFDI de operaciones que no realiza, en otras palabras, que se dedica a vender CFDI y, por otra parte, descubre a los contribuyentes que deducen esos CFDI y los invita a quitar esa deducción para que paguen la diferencia de impuestos en forma complementaria.
En ninguna parte se señala cual es la documentación e información mínima para desvirtuar esta presunción, de ahí que la autoridad rechace la que presente el contribuyente, sin embargo, estamos en un estado de derecho cualquier determinación de la autoridad, como el rechazo de las pruebas, debe estar fundado y motivado.
Además, la presunción no es una facultad de comprobación, sino un medio de PRUEBA, por lo que resulta necesario que el contador complemente sus conocimientos con los aspectos jurídicos relativos al valor probatorio de las pruebas que arroja la documentación e información contable, así como la forma de elaborar un argumento demostrativo que explique y demuestre como se realizó la operación observada en cada CFDI.
En este seminario compartiré el fundamento legal que otorga valor probatorio a los documentos e información contable y la forma correcta de redactar el argumento para desvirtuar la presunción y demostrar la existencia de la operación concreta.

TEMARIO
I. Los prejuicios del SAT.
II. Los alcances ilegales que el SAT le da al Art. 69-B del CFF.
III. Valor probatorio de los documentos contables
IV. Análisis de los supuestos legales para aplicar la presunción:
V. Como desvirtuar la Condición de “No localizado” para efectos del Art. 69-B del CFF
VI. Procedimiento para demostrar la materialidad.
a. Argumento de Defensa
b. Argumento Demostrativo
c. Ofrecimiento de Pruebas
d. Puntos petitorios.

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SEDE
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18 DE ABRIL 2018
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